现金流量表

一、经营活动产生的现金流净额

用经营活动流入的现金流减去经营活动的现金流就是现金流净额。

现金流净额才是一个企业实实在落在兜里的钱。

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现金流净额可以分为三种情况：

1、经营活动现金流净额大于零：说明企业靠主营业务挣到了钱，目前的现金流可以支持企业扩大规模。

2、经营活动现金流净额等于零：说明企业没有挣到钱，目前的现金流不能够支持购建新的固定资产和无形资产，比如购建新的厂房，购买新的设备。这种情况下，随着老的设备的老化，企业的产能就会下降，竞争力也会受到影响。

3、经营活动现金流净额小于零：说明企业不但没有挣到钱，并且需要借钱才能经营下去。这种情况下，企业如果不能让自己的商业模式成尽快熟运转起来，早晚可能会倒闭。

二、现金流净额和折旧对比

1、经营活动现金流净额大于折旧：说明企业不但有现金，并且还能补偿资产的折旧摊销。因为很多资产每年都会折旧，比如厂房和设备。虽然当初购买的时候是一次性支出现金购买，但是后续的每年是需要计提折旧的。

2、经营活动现金流净额等于折旧：说明企业有现金，但是只能维持日常的经营和补偿资产的折旧摊销，但是没有多余的现金支持购建厂房和设备，没有办法扩大生产规模。

3、经营活动现金流净额小于折旧大于零：说明企业手里有点现金，能够维持日常的经营，但是现金不足以补偿折旧摊销。这种情况如果长时间得不到改善的话，折旧会慢慢地不断消耗企业的现金，直至现金流净额小于零。

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三、现金流净额和净利润对比

经营活动现金流金额 >= 净利润，说明企业挣到的钱是真钱，利润全部或者大部分都变成了现金回到公司账上。这种情况说明企业产品卖的很好，甚至供不应求。

比如像茅台这样的企业，行业地位高，有着很强的话语权，产品竞争力强大，在市场上总是供不应求，经销商或者渠道商都是提前打预付款来订货。这种现金流的特点，也说明了茅台的商业模式是非常好的。

经营活动现金流金额 < 净利润，说明企业的净利润的质量比较差，产品的销售可能是通过赊账完成的。这种情况下，产品卖的越多，赊账就会越多，企业的日子也会越来越难过。

并且应收账款能不能够及时收回来，是有一定风险的，一旦收不回来就会形成坏账。

资产负债表分为三部分：资产、负债、所有者权益，三者之间的关系构成了一个会计恒等式“资产=负债+所有者权益”。

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资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

1、资产包括什么资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。流动资产流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

2、负债包括什么负债反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。流动负债流动负债是指企业在一定时期内需要偿还的负债；非流动负债反映了企业的长期融资能力和债务风险。

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3、所有者权益所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期股东(投资者)拥有的净资产的总额，它一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。所有者权益反映了企业的净资产和盈利能力。

4、资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的财务分析。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。

利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。它解决了企业“钱从哪里来，又到哪里去”的问题。

利润表是根据“收入 — 费用 = 利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等要素及其内容。通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况、费用耗费情况、企业生产经营活动的成果等情况。但是它只是反映企业的业务过程，并不能代表企业的真实收入情况。

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利润表是公司业务流的表达，在企业经营过程中，想取得好的利润，就要对形成利润的关键因素进行管理，如销售收入的完成、成本的管理等。

利润表也不是单一存在的，要注意与资产负债表的勾稽关系，做到利润表与资产负债表的数据相互核对、相互验证、相互依赖。

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